Estate planning

notaris weggemans logo

Tarieven Successiewet 2019

(met wijziging ten opzichte van 2018 tussen haakjes)

Er is een overgangsregeling. Als vóór 1 januari 2010 gebruik gemaakt is van de eenmalige verhoogde vrijstelling, mag het aanvullende bedrag voor de eigen woning nog vrijgesteld worden geschonken. De extra verhoogde vrijstelling voor de eigen woning geldt ook als niet een bedrag maar een woning wordt geschonken.

Vrijstellingen voor erfbelasting

Als u een erfenis krijgt, is de kans groot dat u erfbelasting moet betalen. Maar alleen als het bedrag van de erfenis hoger is dan uw vrijstelling.

De jaarlijkse vrijstellingen voor schenkbelasting in 2019 zijn:

  • (Pleeg-)kind  € 5.428,-  (€5.363-)
  • Kinderen 18-40 jaar (éénmalig) € 26.040,- (€ 25.731,-) of
  • Kinderen 18-40 jaar (éénmalig), indien schenking wordt aangewend voor de eigen studie € 54.246,-  (€ 53.602,-)
  • Kinderen 18-40 jaar (éénmalig), indien schenking wordt aangewend voor de eigen woning € 102.010 (€ 100.800,-)
  • Overige verkrijgers (zoals een kleinkind) € 2.173,- (of € 102.010,- voor de eigen woning) (€ 2.147,-)

De vrijstellingen voor erfbelasting in 2019 zijn:

  • Partners € 650.913,- 
  • Kinderen en kleinkinderen € 20.616,- (€ 20.371,-)
  • Bepaalde zieke en gehandicapte kinderen € 61.840,- (€ 61.106,-)
  • Ouders € 48.821,- (€ 48.242,-)
  • Overige verkrijgers (zoals een broer of zus) € 2.173,- (€ 2.147,-)

Wanneer u tussen de 18 en 40 jaar oud bent en u het geschonken bedrag gebruikt voor de aankoop of verbouwing van een woning of de aflossing van een eigen woningschuld of restschuld, dan is de vrijstelling onder voorwaarden eenmalig € 102.010,-. Van deze schenking moet u aangifte doen. Daarbij moet u een beroep doen op deze vrijstelling.

Voor zover er bedragen worden geschonken of geërfd boven deze vrijgestelde bedragen, zijn de volgende tarieven van toepassing.

Partners en kinderen betalen over de eerste € 124.727 een belastingtarief van 10% en over al het meerdere 20%.
Kleinkinderen betalen over de eerste € 124.727 een belastingtarief van 18% en over al het meerdere 36%.
Alle overige verkrijgers betalen over de eerste € 124.727 een belastingtarief van 30% en over al het meerdere 40%.

Ondernemingsvermogen en erfbelasting en schenkbelasting

Wanneer u ondernemingsvermogen erft of geschonken krijgt, is dit onder voorwaarden tot een waarde van € 1.071.987 voor 100% vrijgesteld van erfbelasting of schenkbelasting. Wanneer de waarde hoger is, geldt voor het meerdere een vrijstelling van 83%.

Pensioen en erfbelasting

Het partnerpensioen is vrijgesteld van erfbelasting. Maar het partnerpensioen vermindert wel de vrijstelling van € 643.194,- voor echtgenoten / geregistreerd partners / ongehuwd samenwonenden. Er is wel altijd een minimale vrijstelling van € 166.161,-.

Aangifte doen voor erfbelasting of schenkbelasting

Voor de erfbelasting krijgt u automatisch bericht van de Belastingdienst over hoe u aangifte moet doen. Voor de schenkbelasting moet u uit eigen beweging aangifte doen. Kijk op belastingdienst.nl voor meer informatie over de aangifte voor erf- of schenkbelasting.

Vragen over een erfenis of schenking?

Vraag het ons: 0597 56 14 25

Aan de vermelde bedragen en percentages kunnen geen rechten ontleend worden. Bekijk deze informatie ook via de website van de rijksoverheid.

erf schenkbelasting